新加坡公司稅制度
在經(jīng)營環(huán)境上，新加坡政府為企業(yè)提供了良好發(fā)展的經(jīng)商環(huán)境；在稅收制度上，新加坡政府為企業(yè)提供了低稅率環(huán)境和多種稅收優(yōu)惠政策；在信譽(yù)上，新加坡政府可靠、廉潔，為企業(yè)提供了安全穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)市場。正是各方面的因素讓新加坡持續(xù)吸引投資者在新加坡開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，讓新加坡經(jīng)濟(jì)市場保持活力。
新加坡的整體競爭力名列前茅，主要的因素之一是稅務(wù)制度，我們一起來看看新加坡公司稅制度有哪些優(yōu)勢。
新加坡公司稅制度
1、新加坡企業(yè)所得稅
新加坡是全球發(fā)達(dá)國家中企業(yè)所得稅最低的國家之一，僅17%（數(shù)據(jù)參考：中國為25%，英國近幾年在20%- 25%左右，美國為21%- 35%）。在新加坡的本地企業(yè)和外國企業(yè)，需要就新加坡境內(nèi)取得的收入繳稅。
除了低稅率以外，新加坡政府還推出了各種減稅措施。政府對于新建立的企業(yè)，會(huì)提供稅收減免，甚至免稅（Tax exemption）。最近很火的家族辦公室就是其中一個(gè)例子，根據(jù)13R和13X條例，在新加坡通過家族辦公室管理的財(cái)富，可以享受0稅收至2024年。以后根據(jù)投資環(huán)境，免稅條例有可能會(huì)繼續(xù)延期。
2、稅收回扣（Corporate Tax Rates）
新加坡政府還出臺(tái)了相關(guān)的稅收回扣（Corporate Tax Rates）政策。對的，你沒聽錯(cuò)，就是稅收回扣。稅收回扣是新加坡政府給企業(yè)的一次性所得稅繳納回扣，這個(gè)回扣拿的是底氣十足，正大光明。政府會(huì)根據(jù)當(dāng)年的稅收情況調(diào)整數(shù)額，最近幾年的稅收回扣額度在$15,000新幣至$30,000新幣之間波動(dòng)。
3、創(chuàng)新優(yōu)惠計(jì)劃（Productivity and Innovation Credit Scheme）
新加坡為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，如果企業(yè)的經(jīng)營范圍屬于生產(chǎn)力及創(chuàng)新優(yōu)惠計(jì)劃（Productivity and Innovation Credit Scheme）之一，公司在六大項(xiàng)目的開支可獲得的稅額扣減額為開支的400%，并可得到最多3萬新幣的現(xiàn)金補(bǔ)助。
避免雙重征稅協(xié)議
新加坡與另一國家之間簽署的避免雙重征稅協(xié)議的目的，是免除對一個(gè)國家的居民在另一個(gè)國家所獲得收入的雙重征稅。
協(xié)議也明確表明新加坡與締約國之間對來自兩國之間的跨國境經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不同類型收入的征稅權(quán)利。協(xié)議也提出了對某類收入減免稅的規(guī)定。
(新加坡所得稅法令)（SITA）第50條款允許居民公司就在外國已支付稅務(wù)的相同收入申請減免在新加坡的應(yīng)付稅賦。稅務(wù)協(xié)定提出了這種稅賦減免規(guī)定，此減免也稱為雙重征稅減免。
公司必須符合下列所有條件，才有資格申請雙重征稅減免。
1、公司在相關(guān)的基準(zhǔn)年駐居在新加坡；
2、根據(jù)避免雙重征稅協(xié)議條款，公司在外國的相同收入的稅款已予以支付或者規(guī)入應(yīng)支付款額；
3、此收入必須已匯入或者將會(huì)匯入新加坡并且應(yīng)在新加坡征稅。
新加坡公司報(bào)稅
選擇報(bào)稅的模式：
1、零報(bào)稅：適合沒有業(yè)務(wù)經(jīng)營的公司；
2、做賬后直接報(bào)稅，適合有經(jīng)營的新加坡小型公司；
3、做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅，適合有業(yè)務(wù)經(jīng)營的新加坡非小型公司。
判斷是否可以零報(bào)稅：有經(jīng)營和無經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)。
在新加坡，沒有經(jīng)營的公司可以直接零報(bào)稅,有經(jīng)營的公司就必須做賬、核數(shù)才能報(bào)稅。
會(huì)計(jì)年度和報(bào)稅時(shí)間：
1、會(huì)計(jì)年度：新加坡公司報(bào)稅會(huì)計(jì)年度一般時(shí)間為12個(gè)月，第一年做賬可以延至18個(gè)月，因新加坡針對于新成立的公司前三年有稅收優(yōu)惠，建議最好以12個(gè)月為會(huì)計(jì)年度。公司報(bào)稅是每年的11月30日前。
2、ECI預(yù)估稅：公司財(cái)務(wù)年結(jié)日后三個(gè)月必須申報(bào)，申報(bào)后新加坡政府稅務(wù)局IRAS會(huì)根據(jù)估稅表，發(fā)出繳稅通知,通常會(huì)在估稅截止日期后1－2個(gè)月收到繳稅通知,收到通知后1個(gè)月內(nèi)交納相關(guān)稅款。
3、Form C 稅表：以每年12月31日為截止日，公司財(cái)務(wù)年結(jié)日在當(dāng)年12月31日或以前的，評(píng)稅年度（YA)為下一年度，如果與ECI申報(bào)的金額有出入，可多退少補(bǔ)。申報(bào)截止日期為2012年11月30日，稅局會(huì)在收到Form C后發(fā)出繳稅通知書，在一個(gè)月內(nèi)繳納稅款。
在新加坡搭建海外架構(gòu)時(shí)，在稅務(wù)方面要做好籌劃，新加坡整體營商環(huán)境帶來的優(yōu)勢不足以支撐企業(yè)發(fā)展壯大下去，還需要企業(yè)做好經(jīng)營規(guī)劃。
