方便旗
據勞氏船級社數據顯示，2024年十大船旗國排名中，前五名分別為利比里亞、巴拿馬、馬紹爾、香港和新加坡，馬耳他，其中利比里亞、巴拿馬、馬紹爾都是國際運輸業(yè)工人聯(lián)合會(ITF)認定的方便旗國家，而新加坡和香港也接受外國公司注冊船籍。
方便旗
根據聯(lián)合國《海洋法公約》，船舶必須取得某國(地區(qū))的國籍，懸掛該國(地區(qū))的旗幟才可以航行和營運。這也就是所謂的“船舶登記”或者“船舶注冊”。
方便旗國家允許外國人的船舶懸掛其國旗，同時這些國家的船舶登記也比較寬松，其船旗就被稱為“方便旗”。
經國際運輸業(yè)工人聯(lián)合會(ITF)認定，方便旗國家有安提瓜和巴布達、巴哈馬、百慕大、開曼群島、塞浦路斯、直布羅陀、洪都拉斯、 黎巴嫩、利比里亞、馬耳他、馬紹爾群島、荷屬安第列斯、巴拿馬、圣?文森特、斯里蘭卡、瓦努阿圖等國家（和地區(qū)）。其中，主要方便旗登記國都是國土小、人口少的島國。
船東選擇將船入哪國籍，是否選擇方便旗，主要從業(yè)務經營、船員雇傭、法律問題、稅收成本等方面考慮。
同時，方便旗國家不限制船舶所有人國籍，很多船東會將持有船舶的單船公司注冊在香港、新加坡或其他離岸地。
單船公司
單船公司，即Single ship company、single-vessel company，是指只擁有一艘船舶并且公司的主要資產僅有該條船舶的公司。單船公司是一種隔離與母公司關系的經營方法，主要出現在油輪上。由于油輪一旦出現油污等責任可能面臨巨額賠償，因此多數船東會注冊單船公司，以便在出現賠償時只關閉出問題的單船公司，而不涉及整個公司。
對于船舶資產公司而言，注冊單船公司同樣具有好處：
1. 分擔風險
設立單船SPV可以引入多家機構，甚至可以與目標企業(yè)的其他關聯(lián)方進行合作，要求交易對手方提供切實有效的擔保措施，故可以有效分擔風險。
2. 風險隔離
設立單船SPV可以使單船主體在資產、財務上實現隔離，互不影響，即使單個船舶項目出現風險，也不會母公司產生嚴重影響。
例如：如公司融資租賃船舶在美國漏油等事故，根據美國環(huán)保規(guī)范，公司可能會被凍結資產，待環(huán)保評估完成后對責任方進行罰款。如果是設置SPV公司，資產凍結會被隔離在事故船舶本身，而非影響整個公司資產。
3. 募集資金
對于資金體量不足的船東，可以由其主導設立單船SPV公司，并募集其他投資者向SPV出資，從而擴大手中可調用的資金規(guī)模。通過對SPV控制權的掌握，也可以實現對全部資金在投資業(yè)務過程中的控制。
4. 靈活轉讓
資產轉讓方面，可以通過在SPV層面與外部機構合作或讓渡SPV股權從而實現間接轉讓船舶股權的目的，從而成功引入資金或轉讓資產。
船舶轉讓手續(xù)較為復雜，轉讓船舶時通常將 SPV 100%股權賣給客戶即可，節(jié)約時間與費用。
船舶公司全球稅務運營
在設立單船公司的過程中，業(yè)務經營、船員雇傭、法律合規(guī)和稅收成本和運營成本是主要的考量要素，其中單船公司注冊地的選擇，稅收成本和運營成本是重要考量因素。
香港和新加坡依舊是單船公司注冊的熱門地，馬紹爾也因其便利性和成本優(yōu)勢受到船東青睞。
RICHFUL瑞豐有豐富的船舶行業(yè)全球服務經驗，在為船東提供服務上，我們專注秘書及財稅領域，深度分析全球稅收政策及挖掘中國稅務實務，為中國船東開展全球業(yè)務提供堅實后盾，助力全球擴張。
服務脈絡與解決方案
RICHFUL瑞豐為客戶提供全面的財稅合規(guī)服務，團隊在境內外跨境稅收合規(guī)方面有豐富的行業(yè)積累。為客戶提供以下關鍵解決方案：
第一步：梳理船公司主要業(yè)務脈絡
我們建議客戶根據業(yè)務需求，明確境內外職能劃分，通過設立不同主體承載相應業(yè)務，同時深入研究不同法區(qū)之間對船舶租賃和運費的預提所得稅規(guī)定，合理使用稅收協(xié)定。
第二步：申請稅收優(yōu)惠
我們深入研究中國大陸、香港、新加坡三地船舶行業(yè)稅收政策和優(yōu)惠政策，協(xié)助公司解決技術難題和專業(yè)問題，確保政策恰當使用。我們的服務包括幫助客戶完成必須的申請和報備流程，協(xié)助客戶完成境外公司稅收優(yōu)惠申請
第三步：轉讓定價文檔編制
在全球全球范圍內協(xié)助企業(yè)完成轉讓定價文檔編制，為企業(yè)稅務合規(guī)經營提供強有力的保障。
第四步：協(xié)助客戶調整全球資產和運營布局
我們?yōu)榭蛻舴治隽似湓谌蚍秶鷥鹊淖庸?，對馬紹爾、BVI離岸公司屬地財稅政策和趨勢進行探討，幫助客戶分析OECD最新動態(tài)對其海外經營的影響，協(xié)助客戶調整全球資產和運營布局。
