什么是7號(hào)文
根據(jù)我國(guó)外匯管制政策,境內(nèi)個(gè)人持有境外上市公司股份,需要對(duì)出入境的資金進(jìn)行外匯登記。
什么是7號(hào)文
我國(guó)的外匯管制政策較為嚴(yán)格,外匯資金的出入境需要履行嚴(yán)格的報(bào)備程序,公民每年的個(gè)人外匯結(jié)匯額度僅為5萬(wàn)美元。
中概股企業(yè)在對(duì)境內(nèi)員工實(shí)施股權(quán)激勵(lì)時(shí),激勵(lì)標(biāo)的是海外證券交易所的股票,最終變現(xiàn)也是以外幣形式進(jìn)行結(jié)算。
我國(guó)赴海外上市的企業(yè),大都屬于新經(jīng)濟(jì)行業(yè),具備估值高、員工薪酬高的特點(diǎn),單個(gè)人才獲得的股權(quán)激勵(lì)市值超百萬(wàn)、千萬(wàn)的情況也并不罕見(jiàn)。結(jié)匯額度的限制,會(huì)導(dǎo)致股權(quán)激勵(lì)收入無(wú)法自由的轉(zhuǎn)回國(guó)內(nèi),影響股權(quán)激勵(lì)效應(yīng)的落地。
外管7號(hào)文給股權(quán)激勵(lì)提供了順暢的外匯資金轉(zhuǎn)回路徑。
7號(hào)文登記申請(qǐng)流程
1、書(shū)面申請(qǐng)
申請(qǐng)書(shū)需包含如下內(nèi)容:幾家境內(nèi)參與公司,分別是哪些;哪些計(jì)劃名稱(chēng),類(lèi)別;授予方式,現(xiàn)金或非現(xiàn)金;境外受托機(jī)構(gòu);上市時(shí)間填寫(xiě)完整年月日。如有年度付匯額度申請(qǐng)需在申請(qǐng)書(shū)中寫(xiě)明,下方第2條中外匯登記表中的所有欄位也需要一一列出。
2、填寫(xiě)境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記表。
3、境外上市公司相關(guān)公告等能夠證明股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃真實(shí)性的證明材料(涉及國(guó)有企業(yè)等需經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)的,另需出具有關(guān)主管部門(mén)的認(rèn)可文件)。
4、境內(nèi)公司授權(quán)境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理個(gè)人參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的授權(quán)書(shū)或協(xié)議;
5、境內(nèi)公司出具的個(gè)人與其雇傭或勞務(wù)關(guān)系屬實(shí)的承諾函(附個(gè)人名單、身份證件號(hào)碼、所涉股權(quán)激勵(lì)類(lèi)型等);
6、包含境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)的公司名稱(chēng)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一信用代碼;企業(yè)法人的姓名、證件類(lèi)型、證件號(hào)碼;聯(lián)系人的姓名、手機(jī)號(hào)碼、證件類(lèi)型、證件號(hào)碼等信息的說(shuō)明。
7、計(jì)劃開(kāi)始后超過(guò)三個(gè)月向外管局遞交申請(qǐng),需提供情況說(shuō)明和計(jì)劃開(kāi)始時(shí)人員名單、授予股數(shù)、計(jì)劃類(lèi)別、是否有出售行權(quán)、是否有跨境資金流動(dòng)等。
做7號(hào)文登記需要考慮的因素
外管7號(hào)文的備案操作,需要考慮到多個(gè)關(guān)鍵要點(diǎn)。
登記機(jī)構(gòu):
個(gè)人是無(wú)法直接進(jìn)行外管7號(hào)文備案登記的。根據(jù)外管7號(hào)文的規(guī)定,“參與同一項(xiàng)境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的個(gè)人,應(yīng)通過(guò)所屬境內(nèi)公司集中委托一家境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理外匯登記、賬戶(hù)開(kāi)立及資金劃轉(zhuǎn)與匯兌等有關(guān)事項(xiàng)”。
對(duì)于中概股企業(yè)來(lái)講,由于采用紅籌架構(gòu)在海外上市,外管7號(hào)文登記一般會(huì)由上市公司紅籌架構(gòu)下的WFOE公司委托專(zhuān)門(mén)的代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
股權(quán)激勵(lì)真實(shí)性材料:
在進(jìn)行外管7號(hào)文登記備案時(shí),需要提交能夠證明境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃真實(shí)性的證明材料。具體包括境外上市公司的相關(guān)公告,股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要以及官方網(wǎng)站公告等各類(lèi)證明材料。
外管7號(hào)文報(bào)備時(shí)間:
在報(bào)備時(shí)點(diǎn)方面,境外企業(yè)需要在上市或者新的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃推出后的3個(gè)月內(nèi),由WFOE公司委托的境內(nèi)代理機(jī)構(gòu),到國(guó)家外匯管理局所在地分局或外匯管理部,統(tǒng)一辦理個(gè)人參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的外匯登記。
外匯收入轉(zhuǎn)回時(shí)間:
境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,待股權(quán)解鎖變現(xiàn)后獲得的外匯收益,原則上需要在變現(xiàn)后6個(gè)月內(nèi)匯回國(guó)內(nèi),不允許留存在境外或直接在境外使用。而且外匯收益的調(diào)回也必須經(jīng)手境內(nèi)代理機(jī)構(gòu),在境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)提交各類(lèi)材料后,銀行才會(huì)將外匯收益從境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)境內(nèi)專(zhuān)用外匯賬戶(hù)分別劃入對(duì)應(yīng)的個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)。