離岸架構(gòu)的作用
下面就通過三個類型案例對境外投資離岸架構(gòu)進(jìn)行分析：
1、規(guī)避政策壁壘
中國國內(nèi)兩家公司A、B擬在某國投資，在投資過程中遭受政策阻擾。之后，A、B各以50%的股份合資在BVI群島設(shè)立了一間離岸公司C，并以C為投資主體在香港融資，從而順利進(jìn)入該國市場，投資成功。
該架構(gòu)是最簡單的離岸架構(gòu)。其優(yōu)勢是能有效地規(guī)避各種壁壘，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，并實(shí)現(xiàn)投資目的。
2、分散投資的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
甲、乙、丙三位國內(nèi)投資者擬共同投資設(shè)立一家香港公司，來投資海外的三個項(xiàng)目。如果三位投資者按照正常的投資步驟直接設(shè)立香港公司，并進(jìn)行項(xiàng)目投資，當(dāng)然可以。但是這種直接投資的模式存在一些弊端。
如果將甲、乙、丙三人的境外投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化，通過離岸架構(gòu)規(guī)避和分散投資的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
由甲、乙、丙三人各自設(shè)立一家BVI公司，A、B、C三家BVI公司共同持有一間BVI公司D，D公司投資海外項(xiàng)目一；A、B、C三家BVI公司共同持有一間BVI公司E，E公司投資海外項(xiàng)目二；A、B、C三家BVI公司共同持有一間BVI公司F，F(xiàn)公司投資海外項(xiàng)目三。由于D、E、F都是BVI公司，共同投資行為從投資人信息上進(jìn)行分離，獲得投資者非關(guān)聯(lián)化的效果。
用D、E、F三家BVI公司分別持有三個海外項(xiàng)目，達(dá)到了風(fēng)險(xiǎn)分散的目的。
該架構(gòu)將不同的投資項(xiàng)目分別配備離岸平臺，從而避免暴露整個投資過程中的投資結(jié)構(gòu)，同時(shí)規(guī)避和分散了投資的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
3、規(guī)避稅法風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約稅務(wù)成本
中國企業(yè)A擬投資境外甲國，目的在于獲取當(dāng)?shù)亓畠r(jià)的勞動力和利用先進(jìn)技術(shù)開發(fā)當(dāng)?shù)卦牧希捎谀繕?biāo)原材料在甲國屬于買方市場，因此中國企業(yè)A擁有充分強(qiáng)勢的定價(jià)權(quán)限。
如果直接進(jìn)行投資，則結(jié)構(gòu)過于簡單，對投資者的信息沒有任何保護(hù)，極大限制了中國企業(yè)A充分行使定價(jià)的權(quán)限以及境內(nèi)外利潤的安排，降低了資金和利潤的靈活性，并且為中國企業(yè)A未來退出甲國的投資埋下了沉重的跨國稅收負(fù)擔(dān)。
從控制和節(jié)約稅務(wù)成本的角度考慮，中國企業(yè)A應(yīng)當(dāng)在考慮投資目的地國以及投資母國的稅法風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合稅收協(xié)定優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排、無形資產(chǎn)調(diào)配等方式，在充分具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的基礎(chǔ)上打造經(jīng)濟(jì)利益與稅收利益一致化的離岸架構(gòu)：
首先，中國企業(yè)A在香港設(shè)立投資平臺HK公司，并將資金注入HK公司。
其次，HK公司在BVI設(shè)立BVI信托公司，并把資金置入BVI公司的信托計(jì)劃中，信托受益人設(shè)定為HK公司，受托人設(shè)定為BVI公司。
最后，BVI公司運(yùn)用信托計(jì)劃中的資金在甲國設(shè)立B公司，承擔(dān)目標(biāo)原材料的生產(chǎn)功能。
其基本架構(gòu)：中國企業(yè)A→HK公司→BVI信托公司→信托計(jì)劃→甲國B公司。
不同的離岸架構(gòu)能起到的作用是不一樣的，而搭建離岸架構(gòu)是非常靈活的，可根據(jù)投資者的業(yè)務(wù)情況以及實(shí)際需求做設(shè)計(jì)，而不是照本宣科去套別人的成功模式，這也是離岸架構(gòu)受歡迎的原因之一。想要搭建離岸架構(gòu)而不知道該如何下手？先找瑞豐德永的顧問專家聊一聊吧。
